Tarcza Finansowa a start-upy
Rozwiązania ujęte w Tarczy Antykryzysowej 1.0 i 2.0 są dopełnione przez Tarczę Finansową PFR dla Firm i Pracowników. To w sumie 100 mld zł subwencji na finansowanie miejsc pracy i pokrycie strat, które wystąpiły wskutek pandemii koronawirusa. Jeśli chcesz dowiedzieć się, co ta Tarcza oznacza dla start-upów, koniecznie zapoznaj się z artykułem.
Celem Tarczy Finansowej jest ochrona rynku pracy i zapewnienie firmom płynności finansowej w okresie poważnych zakłóceń w gospodarce. Mikrofirmy oraz małe i średnie przedsiębiorstwa, które zatrudniały pracowników na dzień 31 grudnia 2019 r., a także zanotowały utratę przychodów z powodu COVID-19 będą mogły otrzymać wsparcie i złożyć wnioski o subwencję za pośrednictwem banków, których lista zostanie opublikowana z końcem kwietnia.
Znaczna część polskich start-upów to spółki osobowe lub spółki cywilne, dla nich również dostępne jest wsparcie z Tarczy Finansowej.
Subwencja dla mikrofirm uzależniona od liczby pracowników i spadku przychodów
Start-upy, które zatrudniają maksymalnie dziewięć osób (bez właściciela), mogą liczyć na nieoprocentowane subwencje dedykowane dla mikrofirm.
Finansowanie będzie dotyczyć przedsiębiorstw, które odnotowały spadek obrotów gospodarczych (przychodów ze sprzedaży) o co najmniej 25% w dowolnym miesiącu po 1 lutego 2020 r. w porównaniu do poprzedniego miesiąca lub analogicznego miesiąca ubiegłego roku.
W zależności od spadku przychodów mogą liczyć na subwencję liczoną jako iloczyn liczby pracowników i kwoty:
- 12 tys. zł, w wypadku utraty między 25 (włącznie) a 50% przychodów ze sprzedaży;
- 24 tys. zł, w wypadku utraty między 50 (włącznie) a 75% przychodów;
- 36 tys. zł w wypadku utraty 75% lub więcej przychodów ze sprzedaży.
Przy czym maksymalna wartość subwencji wynosi 324 tys. zł.
Na przykład: Start-up zatrudniający na umowie o pracę trzy osoby na cały etat i na umowie zlecenie osiem osób w wyniku pandemii COVID-19 stracił ponad 80% przychodów. W 2019 r. odnotował przychody na poziomie 1,9 mln zł.
Wspomniana firma ze względu na liczbę osób zatrudnionych zalicza się do mikroprzedsiębiorstw – na potrzeby ustalania jej statusu bierzemy pod uwagę jedynie pracowników na umowy o pracę, z wyłączeniem właściciela.
Maksymalna kwota subwencji, jaką może natomiast uzyskać, wynosi:
9 x 36 tys. zł = 324 tys. zł
Tutaj przedsiębiorca może uwzględnić osoby zatrudnione na umowach cywilnoprawnych, jeśli zgłosił je do ubezpieczenia społecznego (z zastrzeżeniem, że mikroprzedsiębiorca może uzyskać subwencję na maksymalnie dziewięciu pracowników).
Biorąc pod uwagę średnie zatrudnienie w polskich start-upach, na taką pomoc może liczyć prawie połowa firm.
Subwencja dla małych i średnich firm uzależniona od przychodu i spadku obrotów
Start-upy, które zatrudniają maksymalnie 249 osób (bez właściciela), również mogą liczyć na nieoprocentowane subwencje finansowe.
Środki będą dostępne dla firm, które odnotowały spadek obrotów gospodarczych (przychodów ze sprzedaży) o co najmniej 25% w dowolnym miesiącu po 1 lutego 2020 r. w porównaniu do poprzedniego miesiąca lub analogicznego miesiąca ubiegłego roku.
W zależności od przychodu w 2019 r. mogą liczyć na subwencję liczoną jako iloczyn przychodu i:
- 4% przychodu ze sprzedaży za poprzedni rok obrotowy dla firm, w wypadku utraty między 25 (włącznie) a 50% przychodów ze sprzedaży;
- 6% przychodu ze sprzedaży za poprzedni rok obrotowy dla firm, w wypadku utraty między 50 (włącznie) a 75% przychodów ze sprzedaży;
- 8% przychodu ze sprzedaży za poprzedni rok obrotowy dla firm, w wypadku utraty 75% przychodów ze sprzedaży lub więcej.
Na przykład: Start-up zatrudniający dziesięć osób na umowę o pracę na cały etat i trzy osoby na umowę zlecenie w wyniku pandemii COVID-19 stracił 80% przychodów w kwietniu 2020 r. W 2019 r. odnotował przychody na poziomie 1,9 mln zł.
Mimo, że firma osiągnęła przychody niczym mikroprzedsiębiorstwo, to ze względu na liczbę zatrudnionych osób ma status MŚP. W związku z tym maksymalna kwota subwencji finansowej, jaką może uzyskać, wynosi:
8% x 1,9 mln zł = 152 tys. zł
Żeby móc ubiegać się o subwencję, zarówno mikrofirmy, jak i MŚP muszą spełnić również dodatkowe warunki, w tym:
- przedsiębiorca prowadzi działalność na dzień złożenia wniosku, nie otworzył likwidacji na podstawie KSH, nie złożył wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne, nie zostało otwarte wobec jego firmy postępowanie upadłościowe;
- przedsiębiorca posiada rezydencję podatkową na terenie Europejskiego Obszaru Gospodarczego, jest zarejestrowany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz którego główny beneficjent rzeczywisty nie posiada rezydencji podatkowej w tzw. „rajach podatkowych”;
- przedsiębiorca prowadzi działalność na dzień 31 grudnia 2019 r.;
- przedsiębiorca nie zalega z płatnościami podatków i składek na ubezpieczenia społeczne na dzień 31 grudnia 2019 r. lub na dzień składania wniosku. Szczegóły można znaleźć w Przewodniku Antykryzysowym dla Przedsiębiorców;
- przedsiębiorca nie prowadzi działalności wyłączonej ze wsparcia. Szczegóły można znaleźć w Przewodniku Antykryzysowym dla Przedsiębiorców.
Ustalanie statusu firmy i wysokości subwencji
W celu zdecydowania, czy start-up ma możliwość dołączenia do programu oraz ustalenia wysokości subwencji, którą może uzyskać, należy wykonać poniższe dwa kroki:
- Ustalić, czy firma mieści się w kategorii mikroprzedsiębiorstwa, czy MŚP
Na potrzeby ustalenia swojego statusu przedsiębiorca bierze pod uwagę osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę (oprócz pracowników na urlopach macierzyńskich, ojcowskich, rodzicielskich, wychowawczych i zatrudnionych w celu przygotowania zawodowego) na dzień 31 grudnia 2019 r. lub na koniec miesiąca odpowiadającego nazwie miesiąca złożenia wniosku w roku poprzednim. W praktyce oznacza to pracowników, którzy są zgłoszeni do ZUS z kodami ubezpieczenia: 0110, 0111, 0125, 0126. W tym kroku należy również sumować poszczególne etaty (lub ich ułamkowe części).
Na przykład: Pracodawca zatrudnia 16 osób, każdą na pół etatu. Taki przedsiębiorca w przeliczeniu na etaty zatrudnia osiem osób, a więc ma status mikrofirmy.
Co więcej, przedsiębiorstwo, które zatrudnia co najmniej jednego pracownika – niezależnie od wielkości tego etatu będzie uznane za mikrofirmę, np. firma zatrudniająca wyłącznie jedną osobę na 1/3 etatu.
Roczny obrót lub suma bilansowa zasadniczo powinny dotyczyć 2019 r., natomiast jeżeli rok obrotowy przedsiębiorcy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, wówczas należy uwzględnić ostatni pełny rok obrotowy i na jego podstawie ustalić roczny obrót lub sumę bilansową.
- Ustalić wysokość subwencji
Jedynie w wypadku start-upów o statusie mikroprzedsiębiorcy wysokość subwencji uzależniona jest ona od liczby pracowników. Przy jej wyliczaniu przedsiębiorca może uwzględnić osoby zatrudnione zarówno na podstawie umowy o pracę, jak i osoby współpracujące, niezależnie od formy prawnej tej relacji (w szczególności na podstawie umów cywilnoprawnych, np. umowy zlecenia), jeśli były one zgłoszone do ubezpieczenia społecznego na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc złożenia wniosku o subwencję. Do pracowników wliczają się także osoby na urlopach wychowawczych, macierzyńskich, ojcowskich, chorobowych, etc.
Osoby, które wchodzą w stan zatrudnienia, muszą być zgłoszone do ZUS z kodami ubezpieczenia: 0110, 0111, 0125, 0126, 0411, 0417, 0426, 0428, 0200, 2241, 2242, 0511, 0545, 1240, 1211. Podobnie jak w przypadku pierwszego kroku ułamkowe etaty osób zatrudnionych na umowie o pracę, należy zsumować – ostateczny wynik może pozostać ułamkiem. W wypadku osób współpracujących należy przyjąć zasadę jedna umowa zlecenie = jeden etat. Ta zasada obejmuje także osoby na urlopie macierzyńskim, ojcowskim, rodzicielskim, wychowawczym (nawet jeśli przed tymi urlopami były zatrudnione na część etatu).
Przewodnik Antykryzysowy dla Przedsiębiorców
Start-upy, które mierzą się z nową rzeczywistością biznesową i gospodarczą oraz poszukują dodatkowych rozwiązań dla swojej firmy, skorzystają również z rozwiązań zawartych w Antykryzysowym Przewodniku dla Przedsiębiorców. Zawiera on informacje o wsparciu w ramach Tarczy Antykryzysowej, a także porady i narzędzia, które umożliwiają szybsze poradzenie sobie ze zmianą w obliczu COVID-19.
Pobierz Przewodnik z dedykowanej strony internetowej, a znajdziesz tam również artykuły, analizy oraz materiały dodatkowe, z których możesz bezpłatnie skorzystać. Dodatkowo przeczytaj artykuł dotyczący Tarczy Antykryzysowej, w którym zapoznasz się ze skrótem najważniejszych informacji, dotyczących tego tematu.